Những thay đổi mới nhất về luật thuế 2025 – Doanh nghiệp cần biết

Những thay đổi mới nhất về luật thuế 2025 – Doanh nghiệp cần biết:

Tổng hợp điểm mới về thuế GTGT, TNDN, TNCN, hóa đơn điện tử, quản lý thuế và hóa đơn. Hướng dẫn lộ trình áp dụng, rủi ro – xử phạt và checklist tuân thủ cho SME.

 Những thay đổi mới nhất về luật thuế 2025 – Doanh nghiệp cần biết luôn là chủ đề nóng với chủ doanh nghiệp và kế toán. Bài viết này tổng hợp, phân tích có hệ thống các điểm mới ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền, chi phí thuế và quy trình kế toán, kèm checklist tuân thủ để doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng ngay.

1) Tổng quan bức tranh pháp lý thuế 2025 và tác động đến SME
– Bối cảnh: 2025 là năm nhiều văn bản quy phạm mới/điều chỉnh lộ trình áp dụng các quy định về hóa đơn điện tử, chuẩn dữ liệu, quản lý rủi ro, chuyển giá, ưu đãi thuế vùng/sector, số hóa thủ tục kê khai thuế.
– Tác động trọng yếu:
– Tăng yêu cầu đối soát dữ liệu hóa đơn – khai thuế theo thời gian gần thực (near real-time) → giảm sai sót nhưng tăng áp lực quy trình.
– Chuẩn mực chứng từ khấu trừ thuế GTGT chặt chẽ hơn → ảnh hưởng điều kiện khấu trừ và hoàn thuế.
– Quản lý thuế theo rủi ro (risk-based) với tiêu chí phân loại DN → DN cần chủ động minh bạch số liệu.
– Lưu ý cho chủ doanh nghiệp:
– Rà soát hợp đồng – chính sách bán hàng để phù hợp quy định xuất hóa đơn, thời điểm xác định thuế.
– Dự phòng ngân sách cho nâng cấp phần mềm kế toán, tích hợp hóa đơn điện tử.

2) Thuế GTGT (VAT): Điều chỉnh điều kiện khấu trừ, thời điểm xác định thuế, hoàn thuế
– Điều kiện khấu trừ đầu vào:
– Hóa đơn điện tử hợp lệ, có mã của cơ quan thuế (trừ trường hợp theo quy định).
– Thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn từ ngưỡng quy định trở lên.
– Đối soát thông tin người bán – mã số thuế – mô tả hàng hóa, dịch vụ trùng khớp dữ liệu hóa đơn.
– Thời điểm xác định thuế GTGT:
– Hàng hóa: khi chuyển giao quyền sở hữu/quyền sử dụng.
– Dịch vụ: khi hoàn thành dịch vụ hoặc khi lập hóa đơn (tùy điều kiện đến trước).
– Hợp đồng cung cấp định kỳ: theo kỳ lập hóa đơn.
– Chính sách hoàn thuế:
– Siết điều kiện hồ sơ và nguồn gốc hàng hóa xuất khẩu, đối chiếu vận đơn – tờ khai hải quan – hóa đơn đầu vào.
– Tăng cường hậu kiểm, rủi ro hoàn thuế sai chịu mức xử phạt cao và truy thu kèm lãi.
– Thực hành tốt:
– Dùng phần mềm đối soát hóa đơn điện tử tự động.
– Thiết lập checklist chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
– Từ khóa phụ: khấu trừ thuế GTGT; hoàn thuế GTGT; thời điểm xác định thuế; hóa đơn điện tử.

3) Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Chi phí được trừ, ưu đãi và trích lập dự phòng
– Chi phí được trừ:
– Yêu cầu hóa đơn, chứng từ hợp lệ; thanh toán không dùng tiền mặt theo ngưỡng.
– Chi phí phúc lợi nhân viên có trần tỷ lệ doanh thu/lợi nhuận theo quy định; cần quy chế nội bộ.
– Chi phí quảng cáo, khuyến mãi: phải có chương trình, thể lệ, bằng chứng thực hiện.
– Trích lập dự phòng:
– Dự phòng phải thu khó đòi: hồ sơ chứng minh, thời hạn nợ, biện pháp thu hồi; trích đúng phương pháp.
– Dự phòng giảm giá hàng tồn kho: theo chuẩn mực kế toán, có bảng tính, biên bản kiểm kê.
– Ưu đãi thuế:
– Các khu công nghiệp, lĩnh vực công nghệ cao/đổi mới sáng tạo có thể được ưu đãi theo chính sách địa phương – cần rà soát điều kiện duy trì (lao động, doanh thu, ngành nghề).
– Giao dịch liên kết và chuyển giá:
– Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: kê khai mẫu, báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (nếu thuộc diện), tài liệu so sánh độc lập.
– Từ khóa phụ: chi phí được trừ TNDN; dự phòng phải thu khó đòi; ưu đãi thuế TNDN; giao dịch liên kết.

4) Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Giảm trừ, phúc lợi và thu nhập từ nền tảng số
– Cập nhật giảm trừ gia cảnh (nếu điều chỉnh ngưỡng): DN cần cập nhật phần mềm tính lương, hồ sơ người phụ thuộc.
– Lợi ích/phúc lợi cho người lao động:
– Bảo hiểm, khám sức khỏe định kỳ, đào tạo nâng cao kỹ năng: phân loại khoản chịu/không chịu TNCN.
– Khoản chi hộ cá nhân: tiêu chí xác định tính vào thu nhập chịu thuế.
– Thu nhập từ nền tảng số, KOL, freelancer:
– Cơ chế khấu trừ tại nguồn; yêu cầu mã số thuế cá nhân; xuất hóa đơn dịch vụ nếu là hộ/cá nhân kinh doanh.
– Quyết toán TNCN:
– Ủy quyền quyết toán: điều kiện ủy quyền; đối chiếu thu nhập từ nhiều nguồn.
– Từ khóa phụ: giảm trừ gia cảnh; quyết toán thuế TNCN; khấu trừ tại nguồn; phúc lợi chịu thuế.

5) Hóa đơn điện tử: Chuẩn dữ liệu, tra soát và xử phạt
– Chuẩn dữ liệu:
– Bắt buộc ghi đủ thông tin mã số thuế người mua (khi có), tên hàng hóa, đơn vị tính, thuế suất, chiết khấu.
– Mã hàng dịch vụ theo danh mục nội bộ để kiểm soát thuế suất, điều kiện khấu trừ.
– Xử lý sai sót:
– Thay thế, điều chỉnh, hủy theo loại sai sót; thời hạn lập hóa đơn điều chỉnh; cách hạch toán.
– Tra soát hóa đơn:
– Quy trình phản hồi thông báo 01/… của cơ quan thuế.
– Lưu trữ dữ liệu tối thiểu theo quy định; sao lưu định kỳ.
– Xử phạt:
– Lập hóa đơn sai thời điểm; sử dụng hóa đơn không hợp lệ; không truyền dữ liệu hóa đơn đúng hạn.
– Từ khóa phụ: xử lý hóa đơn sai sót; tra soát hóa đơn điện tử; phạt hóa đơn.

6) Quản lý thuế theo rủi ro: Tiêu chí chấm điểm và cách giảm rủi ro
– Tiêu chí phổ biến: tỷ lệ khấu trừ đầu vào cao bất thường; tăng trưởng doanh thu – lợi nhuận bất thường; giao dịch với doanh nghiệp rủi ro; xuất – nhập khẩu chuyển giá; số lần điều chỉnh hóa đơn.
– Cách giảm rủi ro:
– Chính sách KYC nhà cung cấp: kiểm tra MST, tình trạng hoạt động, địa chỉ, ngành nghề.
– Phân quyền xuất hóa đơn, phê duyệt chính sách bán hàng, hạn mức chiết khấu.
– Báo cáo quản trị thuế nội bộ theo tháng: bảng đối chiếu VAT, công nợ, tồn kho, khấu hao.
– Từ khóa phụ: quản lý rủi ro thuế; chấm điểm rủi ro; hậu kiểm thuế; kiểm soát nội bộ.

7) Kê khai, nộp và hoàn thuế: Lộ trình số hóa và lưu ý biểu mẫu
– Kê khai điện tử:
– Cập nhật phiên bản phần mềm HTKK/Etax, định dạng XML mới (nếu có).
– Đồng bộ danh mục mã ngành, mã tỉnh, mã hàng hóa để tránh lệch dữ liệu.
– Nộp thuế điện tử:
– Phân quyền người nộp trên cổng ngân hàng – Etax; kiểm soát hạn mức.
– Hoàn thuế:
– Chuẩn bị hồ sơ điện tử, ký số; map số hóa chứng từ (invoice, vận đơn, hợp đồng, thanh toán).
– Từ khóa phụ: Etax; HTKK; kê khai điện tử; hoàn thuế điện tử.

8) Kiểm tra – thanh tra thuế: Quy trình làm việc và chuẩn bị hồ sơ
– Thông báo làm việc: nội dung, phạm vi, thời gian và quyền – nghĩa vụ DN.
– Chuẩn bị hồ sơ:
– Sổ sách kế toán, chứng từ gốc, hợp đồng, phụ lục; file dữ liệu kế toán, báo cáo tài chính.
– Bảng giải trình chính sách kế toán, phương pháp giá vốn, khấu hao, dự phòng.
– Làm việc với đoàn:
– Một đầu mối liên hệ; lập nhật ký làm việc; biên bản từng ngày; phản biện bằng chứng từ.
– Kết luận và khiếu nại:
– Quyền giải trình bổ sung; thủ tục khiếu nại, thời hạn nộp.
– Từ khóa phụ: thanh tra thuế; giải trình thuế; hồ sơ thuế; biên bản làm việc.

9) Checklist tuân thủ thuế 2025 cho doanh nghiệp nhỏ và vừa
– Hóa đơn – chứng từ:
– Kiểm tra dữ liệu hóa đơn đầu ra/đầu vào hằng tháng; xác nhận thanh toán không dùng tiền mặt cho hóa đơn trên ngưỡng.
– Thuế GTGT:
– Đối chiếu tờ khai – sổ cái – báo cáo bán hàng; rà soát điều kiện khấu trừ.
– Thuế TNDN:
– Cập nhật quy chế chi tiêu nội bộ; bảng mô tả hồ sơ dự phòng; hồ sơ giao dịch liên kết (nếu có).
– Thuế TNCN:
– Cập nhật hồ sơ người phụ thuộc; quyết toán và ủy quyền.
– Hệ thống:
– Sao lưu dữ liệu kế toán, phân quyền phần mềm, nhật ký truy cập; đào tạo nội bộ về hóa đơn điện tử.
– Rủi ro – thanh tra:
– Tự chấm điểm rủi ro hàng quý; lập kế hoạch khắc phục.

10) Câu hỏi nhanh – đáp gọn cho chủ doanh nghiệp
– Hóa đơn sai thuế suất đã kê khai phải làm gì?
– Lập hóa đơn điều chỉnh, kê khai bổ sung kỳ phát hiện; giải trình nếu chênh lệch lớn.
– Chi phí phúc lợi tặng quà lễ tết có được trừ?
– Được trừ trong hạn mức theo quy định khi có đầy đủ hóa đơn, quy chế và danh sách người hưởng.
– Xuất hóa đơn khi nhận tiền đặt cọc?
– Chỉ xuất hóa đơn khi cung cấp hàng hóa/dịch vụ hoặc khi chuyển tiền đặt cọc thành doanh thu theo hợp đồng.
– Doanh nghiệp có cần lập hồ sơ giao dịch liên kết nếu chỉ mua dịch vụ từ công ty nước ngoài không liên quan?
– Không, trừ khi có quan hệ liên kết theo tiêu chí pháp luật; nhưng vẫn cần chứng từ hợp đồng, hóa đơn, chứng minh giá thị trường.

11) Lộ trình triển khai trong doanh nghiệp
– Tuần 1–2: Rà soát hợp đồng bán – mua, chính sách bán hàng, quy trình xuất hóa đơn; cập nhật phần mềm kế toán, phân hệ hóa đơn điện tử.
– Tuần 3–4: Đào tạo nội bộ về điều kiện khấu trừ GTGT, chi phí được trừ TNDN, quyết toán TNCN; thiết lập dashboard quản trị thuế.
– Tháng 2–3: Kiểm thử quy trình kê khai – nộp – hoàn thuế điện tử; thiết lập báo cáo tuân thủ định kỳ.
– Quý: Đánh giá rủi ro thuế, chuẩn bị bộ hồ sơ thanh tra mẫu, diễn tập làm việc với đoàn.

12) CTA – Nhận tư vấn và giải pháp tối ưu thuế cho doanh nghiệp
– Bạn cần áp dụng “Những thay đổi mới nhất về luật thuế 2025 – Doanh nghiệp cần biết” cho thực tế của mình?
– Đặt lịch tư vấn 1:1 với chuyên gia PPI Việt Nam để:
– Soát xét tuân thủ hóa đơn – kê khai.
– Tối ưu chi phí được trừ TNDN, giảm rủi ro thanh tra.
– Thiết kế quy trình thuế – kế toán phù hợp quy mô SME.
– Nhận bộ Checklist Thuế 2025 và mẫu biểu nội bộ miễn phí khi đăng ký trong tháng này.

* Lưu ý quan trọng
– Bài viết mang tính hướng dẫn thực hành, không thay thế tư vấn pháp lý. Một số quy định cụ thể có thể được cập nhật bởi cơ quan chức năng; doanh nghiệp cần kiểm tra văn bản mới nhất trước khi áp dụng.
Thông tin liên hệ
PPI VIỆT NAM – CHUYÊN CUNG CẤP DỊCH VỤ KẾ TOÁN VÀ ĐÀO TẠO KẾ TOÁN
TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:
Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy – Hà Nội
Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông – Hà Nội
CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP.Nam Định
CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P. Quang Trung, TP.Hải Dương
Hotline: 0944 32 5559
Website: https://ketoanppivietnam.vn/