Cập Nhật Mới Nhất Về Các Chính Sách Thuế Năm 2025 – Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý Gì?

Giới thiệu

Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế tại Việt Nam. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME) tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị phạt mà còn tối ưu hóa chi phí, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp vẫn lúng túng trước những điều chỉnh về thuế, hóa đơn và các thủ tục liên quan. Bài viết này sẽ tổng hợp các điểm mới nổi bật về chính sách thuế năm 2025 và hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị, thích ứng hiệu quả.

Các thay đổi nổi bật về chính sách thuế năm 2025

1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Điểm mới về thuế suất và đối tượng áp dụng:
Theo Thông tư 78/2025/TT-BTC, kể từ 1/1/2025, một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ chuyển từ mức thuế suất 5% lên 8%, đặc biệt các dịch vụ công nghệ và sản phẩm số. Doanh nghiệp cần rà soát danh mục kinh doanh để xác định mức thuế phù hợp.

Quy định về khấu trừ, hoàn thuế:
Chính sách mới siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, yêu cầu hóa đơn, chứng từ phải đầy đủ, hợp lệ và thanh toán qua ngân hàng đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng.
Việc hoàn thuế GTGT cũng được kiểm soát chặt chẽ hơn, ưu tiên doanh nghiệp xuất khẩu, dự án đầu tư lớn.

Lưu ý về hóa đơn điện tử:
Từ 1/7/2025, 100% doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Việc xuất hóa đơn chậm, sai sót sẽ bị xử phạt nặng hơn so với trước.

2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thay đổi về mức thuế suất:
Luật sửa đổi bổ sung năm 2025 giữ nguyên mức thuế suất phổ thông 20%, tuy nhiên, doanh nghiệp nhỏ và vừa có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm được áp dụng mức ưu đãi 15% trong 3 năm đầu thành lập.

Quy định mới về chi phí được trừ:
Một số khoản chi phí quảng cáo, tiếp thị, hoa hồng môi giới… chỉ được trừ tối đa 10% tổng chi phí được trừ (giảm so với mức 15% trước đây).
Chi phí tiền lương, thưởng phải có đầy đủ hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Chi phí không được trừ:
Các khoản chi không có hóa đơn chứng từ hợp lệ, chi vượt định mức, chi cho người lao động không tham gia BHXH, chi phạt vi phạm hành chính… đều không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

3. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh:
Từ 2025, mức giảm trừ bản thân tăng lên 12 triệu đồng/tháng (trước đây là 11 triệu đồng), người phụ thuộc tăng lên 5 triệu đồng/tháng (trước đây là 4,4 triệu đồng).

Các khoản thu nhập chịu/không chịu thuế:
Một số khoản phụ cấp, trợ cấp mới được bổ sung vào diện không chịu thuế (ví dụ: trợ cấp khó khăn đột xuất, hỗ trợ phòng chống dịch bệnh…).
Khoản thưởng Tết, thưởng năng suất vẫn tính vào thu nhập chịu thuế.

Hướng dẫn kê khai, quyết toán TNCN:
Doanh nghiệp phải tổng hợp thu nhập, khấu trừ và quyết toán TNCN cho người lao động trước ngày 31/3/2026. Trường hợp có nhân sự nghỉ việc, chuyển công tác, cần xác nhận thu nhập và khấu trừ thuế rõ ràng.

4. Các loại thuế, phí khác và điểm mới về hóa đơn điện tử

Phí môn bài:
Doanh nghiệp thành lập mới năm 2025 được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên. Từ năm thứ hai, mức thu theo vốn điều lệ không thay đổi.

Thuế nhà thầu, thuế xuất nhập khẩu:
Các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ của nhà thầu nước ngoài cần lưu ý quy định mới về kê khai, nộp thuế thay nhà thầu.
Thuế suất xuất nhập khẩu một số mặt hàng thay đổi theo biểu thuế mới ban hành kèm theo Nghị định 22/2025/NĐ-CP.

Hóa đơn điện tử:
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực từ cơ quan thuế cho mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Doanh nghiệp cần đăng ký với cơ quan thuế, cập nhật phần mềm kế toán, đảm bảo truyền dữ liệu hóa đơn đúng thời hạn.

Xử phạt vi phạm về hóa đơn:
Mức phạt tăng gấp đôi đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm, không gửi hóa đơn cho khách hàng, làm mất, cháy, hỏng hóa đơn điện tử.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tuân thủ các quy định mới?

• Rà soát lại quy trình kế toán: Đảm bảo các bước lập hóa đơn, kê khai, nộp thuế, lưu trữ chứng từ đều tuân thủ quy định mới.
• Kiểm tra hệ thống phần mềm kế toán: Nâng cấp, cập nhật phần mềm để đáp ứng việc xuất hóa đơn điện tử, tự động hóa báo cáo thuế.
• Cập nhật biểu mẫu, sổ sách: Sử dụng mẫu biểu mới theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, lưu ý các mốc thời gian kê khai, nộp thuế.
• Đào tạo nội bộ cho nhân viên kế toán: Tổ chức các buổi tập huấn, cập nhật kiến thức về thuế, hóa đơn, kỹ năng xử lý tình huống thực tế.

Một số tình huống thực tế và giải pháp

Case study 1:
Doanh nghiệp A xuất hóa đơn điện tử chậm 5 ngày so với ngày giao hàng, bị phạt 8 triệu đồng và phải giải trình với cơ quan thuế.
Giải pháp: Doanh nghiệp cần thiết lập quy trình kiểm tra, nhắc nhở kế toán xuất hóa đơn đúng hạn, sử dụng phần mềm tự động cảnh báo.

Case study 2:
Doanh nghiệp B kê khai chi phí quảng cáo vượt mức quy định, bị loại trừ khi quyết toán thuế, dẫn đến tăng số thuế TNDN phải nộp.
Giải pháp: Kế toán cần thường xuyên đối chiếu các khoản chi với quy định hiện hành, lưu trữ đầy đủ hợp đồng, chứng từ hợp lệ.

Case study 3:
Nhân viên nghỉ việc cuối năm, chưa quyết toán TNCN, dẫn đến sai sót trong báo cáo thuế.
Giải pháp: Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình bàn giao, xác nhận thu nhập và khấu trừ thuế rõ ràng khi nhân sự nghỉ việc.

Tài liệu tham khảo & liên kết nội bộ

• Thông tư 78/2025/TT-BTC về thuế GTGT
• Nghị định 22/2025/NĐ-CP về thuế xuất nhập khẩu
• Hướng dẫn lập báo cáo tài chính năm 2025
• Bài viết: Quy trình kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp nhỏ
• Bài viết: Lưu ý khi sử dụng hóa đơn điện tử

Bạn còn thắc mắc về các quy định thuế mới năm 2025?
Đăng ký nhận bản tin cập nhật miễn phí hoặc đặt lịch tư vấn 1:1 với chuyên gia kế toán của chúng tôi để được hỗ trợ chi tiết và kịp thời!