Bước 1: Kiểm tra tổng thể thuế GTGT ở bảng kê excel hóa đơn mua vào – bán ra so với tổng thuế GTGT trên phần mềm kế toán.

=> Vì sao ta lại phải check chéo giữa 2 thứ này?

+ Câu trả lời là khi chúng ta lên tờ khai THUẾ GTGT + báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thì chúng ta thường phải lập bảng kê hóa đơn mua vào bán ra trên excel. Để chúng ta nhặt số liệu TỔNG chuẩn ở bảng kê đó lên tờ khai GTGT cho nhanh. Chứ đợi nhập vào phần mềm rồi kết xuất sẽ lâu do ta vướng các phần hạch toán định khoản

+ Khi nhập chứng từ vào phần mềm xong xuôi. Ta check thuế 2 bên ( giả sử tất cả hóa đơn đều có VAT) mà nếu thấy số thuế đầu vào và đầu ra trên phần mềm khớp với trên bảng kê mua vào – bán ra thì chứng tỏ ít nhất ta đã nhập đủ hóa đơn vào phần mềm rồi. Ngược lại, nếu thấy lệch thì lúc này ta đi tìm nguyên nhân để sửa lại sao cho khớp Thuế là được .

+ Sau khi đã nhập đầy đủ hóa đơn, chứng từ vào phần mềm. Lúc này ta mới sang bước tiếp theo để check đúng sai khi hạch toán.

Bước 2: Đầu năm đã kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối?

+ Kiểm tra xem đã làm Bút toán kết chuyển lãi, lỗ đầu năm chưa ?

+ Trên số Dư cuối kỳ của bảng cân đối phát sinh tài khoản năm trước kiểm tra :

*  Nếu TK 4212 dư Có ( Lãi ) :

Hạch toán :

Nợ TK 4212

Có TK 4211

* Nếu TK 4212 dư Nợ ( Lỗ ):

Hạch toán :

Nợ TK 4211

Có TK 4212

Bước 3: Kiểm tra đã hạch toán thuế môn bài đầy đủ chưa?

* Hạch toán TT 200 :

– CP Thuế môn bài phải nộp :

Nợ TK 6425

Có TK 3339

* Nộp tiền thuế môn bài :

Nợ TK 3339

Có TK 111, 112

* Hạch toán TT 133 :

– CP Thuế môn bài phải nộp :

Nợ TK 6422

Có TK 3339

* Nộp tiền thuế môn bài :

Nợ 3339.

Có 111, 112.

=> Mức vốn điều lệ nộp thuế Môn bài

+ Bậc 1 : Vốn điều lệ trên 10 tỷ => Đóng 3.000.000đ

+ Bậc 2 : Vốn điều lệ từ 10 tỷ đổ xuống => Đóng 2.000.000đ

+ Bậc 1 : Chi nhánh, VP đại diện, địa điểm kinh doanh, tổ chức kinh tế khác => Đóng 1.000.000đ

Bước 4: TK 111 – Tiền mặt

* TK 111 Tiền mặt :

+ Số dư Nợ đầu kỳ sổ Cái TK 1111 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng

CĐPS = Số dư Nợ đầu kỳ sổ Quỹ tiền mặt

+ Số phát sinh Nợ/Có trong kỳ sổ Cái TK 1111 = Số phát sinh Nợ/Có trong kỳ TK 1111 trên bảng CĐPS = Số phát sinh Nợ/Có trong kỳ sổ Quỹ tiền mặt

+ Số dư Nợ cuối kỳ sổ Cái TK 1111 = Số dư Nợ cuối kỳ TK 1111 trên bảng

CĐPS = Số dư Nợ cuối kỳ sổ Quỹ tiền mặt

Kiểm tra xem số dư trong ngày của tháng có bị âm quỹ không ?

Tuyệt đối không có số dư bên Có;

Đối chiếu số dư trên sổ tại ngày cuối năm với Biên bản kiểm kê quỹ tại ngày 31/12;

Kiểm tra xem đã đánh giá cuối kỳ với khoản tiền mặt có gốc ngoại tệ chưa?

* Cách xử lý :

Nếu âm quỹ thì nhập các nghiệp vụ thu tiền lên trước, chi tiền xuống sau

+A/ Làm lại giấy Đăng ký kinh doanh tăng vốn điều lệ : Nợ TK 111 / Có TK 411 . Cách này an toàn nhất

+B/ Treo tất cả các khoản mua hàng trên công nợ TK 331, khi nào có tiền thì trả lại KHT TRÊN PHẦN MỀM KT

+C/ Lập hợp đồng mượn tiền, vay tiền cá nhân (ko vay mượn giám đốc và người nhà để tránh phải làm giao dịch liên kết) để bổ sung vốn lưu động tạm thời : Nợ TK 111 / Có 3388 . Cách này 99% kế toán hay dùng.

=> TIỀN MẶT KHÔNG BAO GIỜ ĐƯỢC PHÉP ÂM !

Cùng lưu lại những kiến thức nghiệp vụ Thuế giúp bạn giải quyết đúng gọn những vấn đề gặp phải.

 

Để biết thêm thông tin chi tiết về các khóa học kế toán và dịch vụ kế toán vui lòng liên hệ