GÓC HỎI ĐÁP

GÓC HỎI ĐÁP

Trong quá trình làm việc chắc hẳn các kế toán viên sẽ có nhiều những câu hỏi về chuyên môn cần được hỗ trợ giải đáp. Trong bài viết này kế toán PPI sẽ giải đáp một số câu hỏi mà nhà kế thường hay gặp trong quá trình làm việc tại doanh nghiệp. Các bạn cùng theo dõi dưới bài viết nhé.

CÂU HỎI 1: HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ LẬP TRƯỚC KÝ SAU THÌ NGÀY KÝ KHÔNG ĐƯỢC QUÁ BAO NHIÊU LÂU SO VỚI NGÀY LẬP. NẾU VẬY CÓ BỊ PHẠT LỖI XUẤT HÓA ĐƠN SAI THỜI ĐIỂM KHÔNG?

Trả lời:

Căn cứ quy định tại Điều 14 Luật Thuế GTGT;
Căn cứ Điều 5, điểm a khoản 2 Điều 9 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ;
Căn cứ Điều 8, Khoản 1 Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ;
Căn cứ khoản 7 Điều 3, Khoản 9 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ:
“7. Hóa đơn, chứng từ hợp pháp là hóa đơn, chứng từ đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Nghị định này.”
…
“9. Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch. Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.”
Căn cứ quy định tại Quyết định 1450/QĐ-TCT ngày 07/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Ban hành Quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế;
=> Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì nếu thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh cùng thời điểm hoặc sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp lệ:
– Người bán thực hiện kê khai nộp thuế GTGT theo thời điểm lập hóa đơn;
– Người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

CÂU HỎI 2: CÔNG TY XUẤT HÀNG MẪU KHÔNG THU TIỀN THÌ CÓ CẦN VIẾT HÓA ĐƠN KHÔNG?

Trả lời:

Căn cứ khoản 1 điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của chính phủ về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:

“…1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mãi, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất, xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại điều 12 Nghị định này…”

Căn cứ quy định trên, công ty xuất hàng mẫu cho khách hàng phải lập hóa đơn theo quy định.

CÂU HỎI 3: CÓ PHẢI LẬP HÓA ĐƠN TRONG TRƯỜNG HỢP THU TIỀN TẠM ỨNG CỦA KHÁCH HÀNG.

Trả lời:

Căn cứ 1 điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của chính phủ quy định về thời điểm lập hóa đơn như sau:

“1. Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa (bao gồm cả bán tài sản nhà nước, tài sản tịch thu, sung quỹ nhà nước và bán hàng dự trữ quốc gia) là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Công ty chưa phải lập hóa đơn trong trường hợp thu tiền tạm ứng của khách hàng.

CÂU HỎI 4: HƯỚNG DẪN LẬP HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CHẾT KHẤU THƯƠNG MẠI KHI BÁN HÀNG?

Trả lời:

Căn cứ điểm đ khoản 6 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ quy định nội dung hóa đơn như sau:

“đ) Trường hợp cơ sở kinh doanh áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hoặc khuyến mại theo quy định của pháp luật thì phải thể hiện rõ khoản chiết khấu thương mại, khuyến mại trên hóa đơn. Việc xác định giá tính thuế giá trị gia tăng (thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng) trong trường hợp áp dụng chiết khấu thương mại dành cho khách hàng hoặc khuyến mại thực hiện theo quy định của pháp luật thuế giá trị gia tăng.”.

CÂU HỎI 5: TRONG TRƯỜNG HỢP NÀO THÌ HÀNG TIÊU DÙNG NỘI BỘ KHÔNG PHẢI XUẤT HÓA ĐƠN

Trả lời:

Căn cứ Khoản 1  Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
“…1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này….”
Theo đó, hàng tiêu dùng nội bộ không phải lập hóa đơn chỉ duy nhất trong trường hợp hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất. Đối với các trường hợp khác đều phải lập hóa đơn theo quy định.

Trên đây là một số tình huống mà nhà kế thường gặp trong quá trình làm việc. Theo dõi kế toán PPI Để biết thêm nhiều thông tin hữu ích về kế toán, thuế, BHXH …

Để được tư vấn MIỄN PHÍ về các DỊCH VỤ KẾ TOÁN, quý khách vui lòng liên hệ:

ĐẠI LÝ THUẾ PPI VIỆT NAM

TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy – Hà Nội

Cơ sở 2 tại Thanh Xuân: Tầng 12 – Tòa nhà Diamond Flower, 48 Lê Văn Lương, Thanh Xuân, Hà Nội

Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông – Hà Nội

CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP.Nam Định

CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P. Quang Trung, TP.Hải Dương

Hotline: 0944 32 5559 hoặc 0912 535 542

Website: www.ketoanppivietnam.vn

Fanpage: Kế Toán PPI_Việt Nam

Email: ktppivietnam@gmail.com