Kê khai các tài khoản thuế trong doanh nghiệp

Kê khai các tài khoản thuế trong doanh nghiệp

        1, Thuế môn bài

      1.1 Căn cứ vào thuế môn bài đã được duyệt kế toán hoạch toán

         + Nợ TK 642

         + Có TK 3338

     1.2 Khi nộp thuế môn bài, kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước sẽ hạch toán:

        + Nợ TK 3338

        + Có TK 111, 112

      2, Thuế thu nhập doanh nghiệp 

     2.1 Hàng quý căn cứ vào tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp quý đã được duyệt:

• Nếu doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán hoạch toán:

     * Căn cứ vào tờ khai tạm tính thuế TNDN kế toán sẽ ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, ghi

      + Nợ TK 821

      + Có TK 3334

      * Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước, kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước hoạch toán:

      + Nợ TK 3334

      + Có TK 111, 112

• Nếu doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thì không phải hoạch toán.

     2.2 Cuối năm tài chính, kế toán phải xác định lại số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm, lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và căn cứ vào số thuế thu nhâ doanh nghiệp phải nộp phát sinh trong năm để ghi nhận bổ sung hoặc giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm

     * Trường hợp 1: Nếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp lớn hơn số tạm nộp đã ghi nhận kế toán phải ghi bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

       + Nợ TK 821

       + Có TK 3334

       Cuối năm tài chính kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:

       + Nợ TK 911

       + Có TK 821

   * Trường hợp 2: Nếu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp đã ghi nhận, kế toán ghi số thuế phải nộp và ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

       + Nợ TK 3334

       + Có TK 821

       Cuối năm tài chính kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp để xác định kêt quả kinh doanh, kế toán ghi:

       + Nợ TK 911

       + Có TK 821

       Ví dụ:

      Số thuế thu nhập doanh nghiệp quý tạm nộp: 10tr

      + Nợ TK 821: 10tr

      + Có TK 3334: 10tr

       Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước:

      + Nợ TK 3334: 10tr

      + Có 111, 112: 10tr

       => Cuối năm tài chính, kế toán xác định lại số thuế TNDN phải nộp và lập tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

     * Trường hợp 1: Số phải nộp lớn hơn số tạm nộp

      Số thuế TNDN phải nộp: 20

      + Nợ TK 821:  10tr

      + Có TK 3334:  10tr

      Và sẽ phải nộp bổ sung là:

      + Nợ TK 3334:  10tr

      + Có 111, 1112:  10tr

=> Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp để xác định lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp:

      + Nợ TK 911:     20tr

      + Có TK 821:     20tr

* Trường hợp 2: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp: Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: 8

      + Nợ TK 3334 :    2tr

      + Có TK 821:    2tr

=> Cuối kỳ, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp để xác định lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 

     + Nợ TK 911:    8tr

     + Có TK 821:    8tr

Nguồn : sưu tầm

      Bài viết trên kế toán PPI đã chia sẻ về cách kê khai các tài khoản thuế trong doanh nghiệp. Hi vọng bài viết sẽ hữu ích với các bạn. Để biết thêm thông tin chi tiết về các dịch vụ kế toán và khóa học kế toán, vui lòng liên hệ.

ĐẠI LÝ THUẾ PPI VIỆT NAM

TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:

Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy – Hà Nội

Cơ sở 2 tại Thanh Xuân: Tầng 12 – Tòa nhà Diamond Flower, 48 Lê Văn Lương, Thanh Xuân, Hà Nội

Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông – Hà Nội

CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP.Nam Định

CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P. Quang Trung, TP.Hải Dương

Hotline: 0944 32 5559 hoặc 0912 535 542

Website: www.ketoanppivietnam.vn

Fanpage: Kế Toán PPI_Việt Nam

Email: ktppivietnam@gmail.com