Thuế giá trị gia tăng là gì? Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng là gì? Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, phương pháp tính thuế giá trị gia tăng.

Thuế giá trị gia tăng là một trong các khái niệm thông dụng đối với mỗi doanh nghiệp khi kinh doanh. Vậy thuế giá trị gia tăng là gì? Đối tượng nào chịu thuế giá trị gia tăng? Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn đọc có thêm những kiến thức cơ bản về thuế giá trị gia tăng.

1, Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng có tên viết tắt là VAT, có nguồn gốc từ thuế doanh thu. Theo Điều 2 Luật Thuế GTGT 2008, thuế giá trị gia tăng chính là loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông, tiêu dùng. Thuế giá trị gia tăng sẽ được nộp vào ngân sách nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

2, Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng

– Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 3 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008 được sửa đổi qua các năm 2013, 2014, 2016 như sau: hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

3. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng

Cách tính Thuế giá trị gia tăng tuân thủ theo phương pháp khấu trừ thuế hoặc phương pháp tính trực tiếp trên ghía trị gia tăng:

3.1 Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = thuế giá trị gia tăng đầu ra – thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra X với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ đó.

Khi lập hoá đơn bán hàng hóa, dịch vụ thì cơ sở kinh doanh phải ghi rõ giá bán chưa thuế, thuế GTGT, số tiền người mua thanh toán. Nếu hoá đơn chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT sẽ tính dựa vào giá thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ.  

Thuế GTGT đầu vào bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ hay chứng từ nộp thuế GTGT hàng hoá nhập khẩu để sản xuất, kinh doanh.

Thuế GTGT đầu vào được tính khấu trừ như sau:

• Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng sản xuất, kinh doanh thì được khấu trừ.
• Thuế đầu vào hàng hoá, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng được kê khai khấu trừ tháng đó mà không phân biệt đã xuất dùng hay còn trong kho.  

3.2 Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = giá trị gia tăng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế x với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hóa, dịch vụ đó.

Giá trị gia tăng = giá thanh toán hàng hoá, dịch vụ bán ra –  giá thanh toán hàng hoá, dịch vụ mua vào tương ứng.

Giá thanh toán hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra thể hiện như sau: 

+ Giá thanh toán hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra chính là giá thực tế mua, bán ghi trên hoá đơn. Gồm cả thuế GTGT và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên mua phải trả.

+ Giá thanh toán hàng hoá, dịch vụ mua vào xác định bằng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT bán ra.

Nếu cơ sở kinh doanh chưa thực hiện việc mua, bán hàng hoá, dịch vụ có hoá đơn, chứng từ làm căn cứ thì GTGT được xác định như sau:

+ Cơ sở kinh doanh thực hiện bán hàng hoá, dịch vụ có đầy đủ hoá đơn, chứng từ và xác định đúng doanh thu bán hàng mà không có đủ hoá đơn mua thì giá trị gia tăng bằng doanh thu x % giá trị gia tăng tính trên doanh thu.

+ Cá nhân kinh doanh chưa thực hiện đầy đủ hoá đơn mua, bán thì cơ quan thuế căn cứ vào tình hình kinh doanh để ấn định mức doanh thu tính thuế. Lúc này giá trị gia tăng bằng doanh thu x % giá trị gia tăng trên doanh thu.

+ Tỷ lệ (%) giá trị gia tăng tính trên doanh thu được dùng làm căn cứ xác định GTGT do đơn vị thuế ấn định phù hợp từng lĩnh vực ngành nghề kinh doanh.

Bài viết trên kế toán PPI đã giải đáp các thắc mắc cho câu hỏi: Thuế giá trị gia tăng là gì?, đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng. Hi vọng bài viết sẽ hữu ích với các bạn. Để biết thêm thông tin chi tiết về các dịch vụ kế toán và khóa học kế toán, vui lòng liên hệ.

ĐẠI LÝ THUẾ PPI VIỆT NAM

TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:

Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy – Hà Nội

Cơ sở 2 tại Thanh Xuân: Tầng 12 – Tòa nhà Diamond Flower, 48 Lê Văn Lương, Thanh Xuân, Hà Nội

Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông – Hà Nội

CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, khu đô thị Bãi Viên, TP.Nam Định

CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P. Quang Trung, TP.Hải Dương

Hotline: 0944 32 5559 hoặc 0912 535 542

Website: www.ketoanppivietnam.vn

Fanpage: Kế Toán PPI_Việt Nam

Email: ktppivietnam@gmail.com