Cập nhật luật thuế 2026 cho SME: Những điểm mới nổi bật doanh nghiệp nhỏ cần biết

 Cập nhật luật thuế 2026 cho SME: Những điểm mới nổi bật doanh nghiệp nhỏ cần biết

1. Tổng quan và phương pháp áp dụng thực tiễn

– luật thuế 2026, cập nhật luật thuế 2026, quy trình kê khai thuế 2026
Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME). Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên tiếp cận theo ba bước:
– Rà soát chính sách nội bộ và hệ thống kế toán: kiểm tra sơ đồ tài khoản, danh mục chứng từ, phân quyền lập – duyệt – lưu trữ.
– Cập nhật mẫu biểu, thời hạn và quy trình kê khai theo tháng/quý: đồng bộ phần mềm, chuẩn hóa dữ liệu hóa đơn điện tử, đối chiếu sổ – tờ khai – báo cáo.
– Huấn luyện nhân sự kế toán – thuế: tập trung các điểm mới về thuế GTGT 2026, thuế TNDN 2026, thuế TNCN 2026 và xử phạt vi phạm thuế.

2. Thay đổi về phương pháp tính thuế và ngưỡng doanh thu

– luật thuế 2026, ưu đãi thuế doanh nghiệp nhỏ
Một số điểm cần lưu ý liên quan đến ngưỡng doanh thu, phương pháp tính và ưu đãi:
– Ngưỡng áp dụng phương pháp khấu trừ/ trực tiếp: Doanh nghiệp mới thành lập cần xác định doanh thu dự kiến để đăng ký phương pháp phù hợp. Trường hợp chuyển phương pháp, cần lập hồ sơ và thông báo cơ quan thuế đúng thời hạn, đảm bảo tính liên tục số liệu.
– Ưu đãi thuế theo lĩnh vực/địa bàn: SME tham gia các ngành ưu tiên hoặc hoạt động tại địa bàn khó khăn có thể được hưởng mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn giảm theo điều kiện cụ thể. Việc chứng minh điều kiện (giấy phép, hồ sơ đầu tư, báo cáo lao động) là bắt buộc để tránh bị truy thu.
– Doanh thu chịu thuế và phân loại dịch vụ/hàng hóa: Cần thiết lập danh mục mặt hàng và mã ngành chuẩn, tránh nhầm lẫn mức thuế suất GTGT, đặc biệt với dịch vụ số và hoạt động thương mại điện tử.

3. Thuế GTGT 2026: điều kiện khấu trừ và đối chiếu hóa đơn

– thuế GTGT 2026, hóa đơn điện tử 2026, chi phí hợp lệ
Đối với thuế GTGT, doanh nghiệp cần quan tâm ba nhóm nội dung:
– Điều kiện khấu trừ đầu vào: Hóa đơn điện tử hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt với giao dịch trên ngưỡng, đối chiếu người bán – mã số thuế – mã hàng hóa – ngày phát hành. Lưu ý các hóa đơn điều chỉnh/thay thế phải cập nhật đầy đủ trong kỳ phát sinh.
– Thời điểm ghi nhận: Khớp thời điểm giao hàng – nghiệm thu – xuất hóa đơn – ghi nhận sổ cái; tránh lệch kỳ gây rủi ro khấu trừ.
– Hoàn thuế: Chuẩn hóa hồ sơ, giải trình dòng tiền và hợp đồng; rà soát giao dịch có rủi ro cao (chuỗi mua bán liên kết, đơn vị mới thành lập, hóa đơn giá trị lớn).

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp A mua thiết bị trị giá 300 triệu, thanh toán chuyển khoản, hóa đơn điện tử phát hành đúng thông tin. Kế toán đối chiếu tờ khai và sổ cái, xác nhận điều kiện khấu trừ đầy đủ trong tháng phát sinh. Nếu nghiệm thu sang tháng sau, cần hạch toán tạm và điều chỉnh khi đủ điều kiện.

4. Thuế TNDN 2026: chi phí không được trừ và điều chỉnh tăng/giảm

– thuế TNDN 2026, chi phí hợp lệ, ưu đãi thuế doanh nghiệp nhỏ
Các nhóm chi phí thường bị loại khi quyết toán:
– Chi phí không có hóa đơn/chứng từ hợp lệ hoặc thanh toán tiền mặt vượt ngưỡng.
– Chi phí tiếp khách, quảng cáo vượt mức khống chế (nếu quy định hiện hành áp dụng trần), lãi vay không đáp ứng điều kiện.
– Khấu hao TSCĐ không đúng thời gian/sản lượng, công cụ dụng cụ (CCDC) phân bổ sai kỳ.
– Hợp đồng lao động/hợp đồng dịch vụ thiếu điều khoản, không chứng minh được bản chất giao dịch.

Điều chỉnh tăng/giảm khi lập tờ khai quyết toán:

– Tập hợp chi phí loại trừ vào chỉ tiêu điều chỉnh tăng; tính lại thu nhập chịu thuế.
– Rà soát khoản lỗ chuyển kỳ, ưu đãi thuế theo dự án/địa bàn và ghi nhận điều chỉnh giảm.
– Lập phụ lục giải trình kèm chứng từ: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, phiếu xuất – nhập, bảng lương, chứng từ ngân hàng.

Case thực tế: Công ty B hạch toán chi phí quảng cáo 500 triệu, trong đó 120 triệu thiếu hợp đồng và bằng chứng dịch vụ. Kế toán loại 120 triệu khi quyết toán, ghi điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế, đồng thời làm việc với nhà cung cấp bổ sung hồ sơ cho kỳ sau.

5. Thuế TNCN 2026: giảm trừ gia cảnh, miễn/không tính thuế và quyết toán

– thuế TNCN 2026, thời hạn nộp tờ khai thuế, xử phạt vi phạm thuế
Những lưu ý khi quyết toán đầu năm:
– Rà soát giảm trừ gia cảnh: cập nhật hồ sơ người phụ thuộc, thời điểm bắt đầu tính; tránh trùng MST người phụ thuộc giữa các doanh nghiệp.
– Phân loại thu nhập: tiền lương, công, thưởng, phúc lợi; làm rõ khoản chịu thuế và miễn/không tính theo quy định hiện hành.
– Khấu trừ tại nguồn: kiểm tra biểu thuế lũy tiến, hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân; đối chiếu chứng từ khấu trừ.

Thời hạn nộp tờ khai và quyết toán:
– Doanh nghiệp: theo chu kỳ tháng/quý đối với tờ khai TNCN và thời hạn quyết toán năm.
– Cá nhân tự quyết toán: cần tổng hợp thu nhập nhiều nơi, xin xác nhận khấu trừ từ từng đơn vị.

Rủi ro cần tránh:
– Không cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động.
– Sai sót thông tin cá nhân làm lệch dữ liệu, phát sinh phạt chậm nộp.

6. Hóa đơn điện tử 2026: chuẩn định dạng, xử lý sai sót và lưu trữ

– hóa đơn điện tử 2026, xử phạt vi phạm thuế, chuyển đổi dữ liệu kế toán
Doanh nghiệp cần chuẩn hóa hoạt động hóa đơn:
– Định dạng và tiêu chí bắt buộc: mã số thuế, ký hiệu mẫu, mô tả hàng hóa, đơn vị tính, thuế suất, số tiền, ngày phát hành, chữ ký số.
– Xử lý sai sót: điều chỉnh/thay thế đúng nghiệp vụ; không hủy/thu hồi trái quy định; lưu dấu vết thay đổi trong phần mềm.
– Lưu trữ và bảo mật: sao lưu định kỳ, phân quyền truy cập, liên kết hệ thống kế toán – kho – bán hàng để đối chiếu tự động.

Checklist 10 bước:

1) Kiểm tra thông tin nhà cung cấp.
2) Đối chiếu hợp đồng và đơn đặt hàng.
3) Xác nhận nhận hàng/nhận dịch vụ.
4) Kiểm tra nội dung hóa đơn.
5) Đối chiếu số tiền – thuế suất.
6) Kiểm tra phương thức thanh toán.
7) Ghi nhận sổ sách đúng kỳ.
8) Đối chiếu tờ khai GTGT.
9) Lưu trữ điện tử và bản sao dự phòng.
10) Rà soát sai sót và xử lý kịp thời.

7. Thời hạn nộp tờ khai, báo cáo và các mốc cần nhớ năm 2026

– thời hạn nộp tờ khai thuế, quy trình kê khai thuế 2026
Doanh nghiệp cần lập lịch nhắc:
– Tờ khai thuế GTGT, TNCN theo tháng/quý: căn cứ doanh thu và quy định hiện hành.
– Báo cáo tài chính năm và quyết toán thuế TNDN/TNCN: chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ trước hạn.
– Báo cáo sử dụng hóa đơn, tình hình lao động, BHXH: phối hợp kế toán – nhân sự.

Khuyến nghị vận hành:
– Sử dụng phần mềm quản trị công việc để tạo lịch nhắc tự động.
– Phân công người chịu trách nhiệm và thiết lập kiểm tra chéo.
– Tổng hợp sai sót sau mỗi kỳ, lập biện pháp phòng ngừa kỳ tiếp theo.

8. Xử phạt vi phạm thuế: nhóm rủi ro và cách phòng tránh

– xử phạt vi phạm thuế, chi phí hợp lệ
Các lỗi phổ biến:
– Chậm nộp tờ khai, chậm nộp tiền thuế.
– Hóa đơn không hợp lệ, sử dụng hóa đơn không đúng quy định.
– Kê khai sai số liệu, không chứng minh được bản chất giao dịch.

Biện pháp phòng ngừa:
– Kiểm soát nội bộ: quy trình duyệt hóa đơn, đối chiếu 3 bên (hóa đơn – hợp đồng – nghiệm thu).
– Đào tạo định kỳ: cập nhật luật thuế 2026, diễn tập xử lý tình huống.
– Rà soát số liệu trước và sau khi nộp: checklist từng sắc thuế.

9. So sánh nhanh: Trước 2026 – Sau 2026 (các điểm doanh nghiệp cần rà soát)

– cập nhật luật thuế 2026, chuyển đổi dữ liệu kế toán
Các trọng tâm cần kiểm tra:
– Phương pháp tính thuế và ngưỡng doanh thu áp dụng.
– Điều kiện khấu trừ GTGT và lưu trữ hóa đơn điện tử.
– Phân loại chi phí hợp lệ và điều chỉnh quyết toán TNDN.
– Quy trình khấu trừ – quyết toán TNCN, chứng từ khấu trừ.
– Thời hạn nộp tờ khai, các mẫu biểu và phụ lục mới.

10. Quy trình 6 bước triển khai trong doanh nghiệp nhỏ

– quy trình kê khai thuế 2026, chuyển đổi dữ liệu kế toán
1) Lập kế hoạch cập nhật thuế 2026 theo quý.
2) Rà soát hợp đồng, chứng từ và hệ thống hóa đơn điện tử.
3) Chuẩn hóa sổ sách – tài khoản – mã hàng hóa.
4) Đào tạo nhân sự và phân quyền kiểm soát nội bộ.
5) Thử nghiệm đối chiếu tự động giữa sổ – hóa đơn – tờ khai.
6) Đánh giá rủi ro, lập báo cáo cải tiến liên tục.

11. Tình huống minh họa áp dụng thực tế

– luật thuế 2026, thuế GTGT 2026, thuế TNDN 2026, thuế TNCN 2026

Tình huống 1: Chuyển phương pháp tính GTGT
– Doanh nghiệp thương mại dự kiến doanh thu năm 2026 vượt ngưỡng. Kế toán chuẩn bị hồ sơ chuyển sang phương pháp khấu trừ, cập nhật phần mềm, đào tạo nhân sự ghi nhận hóa đơn đầu vào/đầu ra và đối chiếu tờ khai theo tháng.

Tình huống 2: Loại chi phí không hợp lệ
– Công ty dịch vụ mua gói quảng cáo nhưng thiếu hợp đồng, nghiệm thu, thanh toán chuyển khoản. Kế toán chủ động loại chi phí, lập phụ lục điều chỉnh tăng TNDN; đồng thời thương lượng nhà cung cấp bổ sung hồ sơ cho kỳ sau.

Tình huống 3: Quyết toán TNCN cho lao động đa nguồn thu
– Nhân sự làm việc part-time tại hai doanh nghiệp. Kế toán tổng hợp chứng từ khấu trừ, xác minh MST cá nhân, hướng dẫn cá nhân tự quyết toán, tránh trùng giảm trừ người phụ thuộc.

12. Hệ thống biểu mẫu và tài liệu cần chuẩn bị

– hóa đơn điện tử 2026, thời hạn nộp tờ khai thuế
Danh sách khuyến nghị:
– Hợp đồng – báo giá – đơn đặt hàng – biên bản nghiệm thu.
– Phiếu nhập – xuất kho, bảng lương, chứng từ ngân hàng.
– Danh mục hóa đơn điều chỉnh/thay thế, nhật ký đối chiếu.
– Mẫu tờ khai GTGT/TNDN/TNCN, phụ lục giải trình.
– Checklist kiểm tra và lưu trữ theo tháng/quý.

13. Khuyến nghị triển khai cho SME mới thành lập

– ưu đãi thuế doanh nghiệp nhỏ, quy trình kê khai thuế 2026
– Làm việc sớm với đơn vị dịch vụ kế toán để thiết lập hệ thống chuẩn ngay từ đầu.
– Đăng ký phương pháp tính thuế phù hợp, tư vấn về ưu đãi theo ngành/địa bàn.
– Xây dựng quy trình chứng từ và kiểm soát nội bộ, hạn chế sai sót khi mở kỳ đầu tiên.

Mô tả ảnh minh họa:
Infographic tổng hợp “Những điểm mới nổi bật của luật thuế 2026 cho SME”: 5 khối nội dung (GTGT, TNDN, TNCN, hóa đơn điện tử, thời hạn – xử phạt), mỗi khối có icon, checklist ngắn và mốc thời gian, màu chủ đạo theo nhận diện PPI Việt Nam.

Thông tin liên hệ
PPI VIỆT NAM – CHUYÊN CUNG CẤP DỊỤ VỤ KẾ TOÁN VÀ ĐÀO TẠO KẾ TOÁN
Hotline: 0944 32 5559
Website: https://ketoanppivietnam.vn/
Fanpage: PPI – Giải Pháp Kế Toán Thuế
Gmail: ktppivietnam@gmail.com
TRỤ SỞ CHÍNH HÀ NỘI:
Cơ sở 1 tại Cầu Giấy: Tầng 12 Tòa nhà Eurowindow Multi Complex số 27 Trần Duy Hưng, Trung Hòa, Cầu Giấy – Hà Nội
Cơ sở 3 tại Hà Đông: Tầng Dịch Vụ Tòa A Chung cư sông Nhuệ, P.Kiến Hưng, Hà Đông – Hà Nội
CN NAM ĐỊNH: 106 Nguyễn Khánh Toàn, Phường Đông A, Tỉnh Ninh Bình
CN HẢI DƯƠNG: 45C Phố An Ninh, P. Quang Trung, TP.Hải Dương