Tiếp nối phần 1 về trước, ở phần 2 này kế toán PPI tiếp tục gửi đến anh chị và các bạn Các bước kiểm tra trước khi lên Báo cáo tài chính. Mời anh chị và các bạn cùng theo dõi.

Bước 5: Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng

• Số dư Nợ đầu kỳ sổ cái 112 = Số dư Nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi NH = Số dư đầu kỳ của sổ phụ NH hoặc sao kê
• Số PS Nợ/Có sổ cái TK 112 = Số PS Nợ – Có TK 112 trên bảng CĐPS = Số PS Nợ – Có sổ tiền gửi NH hoặc sao kê = Số PS rút ra – nộp vào trên sổ phụ NH hoặc sao kê
• Số dư Nợ cuối kỳ sổ cái TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng CĐPS = Số dư Nợ cuối kỳ sổ tiền gửi NH hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở sổ phụ NH hoặc sao kê
•  Tuyệt đối không có số dư bên Có
•  Lấy sổ phụ của tất cả các ngân hàng mà công ty đã mở.
•  Đối chiếu số phát sinh và số dư tại từng thời điểm giữa sổ phụ ngân hàng và sổ chi tiết tài khoản 112 và đảm bảo chúng khớp nhau.
•  Đối với tài khoản tiền ngoại tệ: Tiến hành đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ.
•  Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái, ghi:

        Nợ các TK 1122

        Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

•  Nếu phát sinh lỗ tỷ giá hối đoái, ghi:

        Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

        Có các TK 1122

•  Kết chuyển lãi tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính vào doanh thu hoạt động tài chính, ghi:

        Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

        Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính (nếu lãi tỷ giá hối đoái).

•  Kết chuyển lỗ tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính vào chi phí tài chính, ghi:

        Nợ TK 635 – Chi phí tài chính (nếu lỗ tỷ giá hối đoái)

        Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131).

      Chứng từ ngân hàng:

• Chú ý các trường hợp chuyển khoản trên 20tr
•  In sao kê đầy đủ 12 tháng kèm theo các chứng từ : giấy báo Nợ, giấy báo Có của NH
•  Kẹp mỗi tháng thành 1 tập, không để lẫn lộn
• UNC thì photo để kẹp cùng hóa đơn > 20tr , chuyển khoản

Bước 6: TK 121 – Tài khoản chứng khoán kinh doanh.

•  Cuối năm tiến hành kiểm tra các khoản trái phiếu, cổ phiếu đã khớp với xác nhận số
• dư của công ty lưu ký chứng khoản chưa?
•  Tiến hành trích lập dự phòng các khoản đầu tư chứng khoán. Đánh giá lại giá trị các khoản đầu tư này theo giá thị trường tại ngày 31/12.
•  Hạch toán:

      Nợ TK 635

      Có TK 229.

Bước 7: Tài khoản 128 – Kiểm tra các tài khoản cho vay.

• Tiến hành đối chiếu khoản vay của công ty với các đối tượng khác.
• Lập bảng tính lãi vay theo kỳ và xuất hóa đơn GTGT (Không có thuế suất ).
• Ghi nhận doanh thu tài chính.
•  Hạch toán:

       Nợ TK 131,138,111,112

       Có TK 515

Bước 8: Tài khoản 131 – Phải thu khách hàng

•  Tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng và đảm bảo công nợ giữa hai bên khớp nhau.
•  Dư cuối kỳ phải khớp với sổ tổng hợp công nợ 131
•  Nếu dư có 131 khách hàng ứng trước thì phải có hợp đồng chứng minh khoản ứng trước đó chưa xuất hoá đơn.

Bước 9: Tài khoản 133: Thuế GTGT được khấu trừ

•  Tài khoản này chỉ có số dư bên nợ, phản ánh số thuế đầu vào còn được khấu trừ được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả.
•  Cuối kỳ, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra khi xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ghi:

       Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311)

       Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ.

•  Số dư tài khoản 133 ( Nếu có ) tại ngày 31/12 phải khớp với chỉ tiêu 41 “ Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ” trên tờ khai 01/GTGT tháng 12 hoặc quý 4.

Bước 10: Tài khoản 141 – Tạm ứng

•  Tiến hành đối chiếu công nợ tạm ứng với nhân viên và đảm bảo công nợ giữa hai bên khớp nhau.
•  Trích lập các khoản dự phòng tạm ứng đối với những trường hợp đã nghỉ việc và không đòi được.

>> Cùng lưu lại những kiến thức nghiệp vụ Thuế giúp bạn giải quyết đúng gọn những vấn đề gặp phải.

>> Follow PPI Việt Nam để đón chờ phần tiếp theo nhé!

Để biết thêm thông tin chi tiết về các khóa học kế toán và dịch vụ kế toán vui lòng liên hệ